Wymagania dotyczące VAT w Niemczech

Wstęp
Ze względu na zmiany prawa w Niemczech obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.:
- eBay może ponosić odpowiedzialność za niezapłacenie podatku VAT przez naszych sprzedawców;
- eBay będzie mieć obowiązek uzyskania od każdego sprzedawcy-firmy zaświadczenia (Bescheinigung nach §22f UStG) , które potwierdzi rejestrację podatkową sprzedawcy.
Uwaga: Nie wystarczy zaświadczenie z urzędu skarbowego o niezaleganiu w podatkach. Wymagane jest „zaświadczenie zgodne z §22f UStG”. Pamiętaj, że: Uchylanie się od płacenia podatków jest przestępstwem. Współpracujemy z niemieckimi władzami, aby temu zapobiegać i będziemy podejmować działania wobec użytkowników nieprzestrzegających prawa. Sankcje obejmują m.in. usunięcie ofert sprzedaży i zawieszenie konta.
Kto ma obowiązek odprowadzać VAT w Niemczech?
Co do zasady nie ma znaczenia, w którym lokalnym serwisie eBay sprzedawca wystawia swoje przedmioty. Z reguły, jako sprzedawca masz obowiązek zarejestrować się jako podatnik VAT, jeżeli spełniasz min. jeden z 3 warunków:
- jesteś sprzedawcą zarejestrowanym w Niemczech.
- sprzedajesz towary magazynowane w Niemczech.
- wysyłasz towary do odbiorców indywidualnych w Niemczech z innego kraju UE, do którego towary są najpierw dostarczane lub są w nim magazynowane. Dotyczy to łącznych obrotów w Niemczech rzędu 100 000 euro rocznie we wszystkich kanałach sprzedaży.
Jeśli masz dalsze pytania, skontaktuj się z doradcą podatkowym.
Co musisz zrobić
Jeśli spełniasz którekolwiek z tych 3 kryteriów, jak najszybciej upewnij się, że przestrzegasz przepisów o podatku VAT.
- Sprawdź, czy Twoja firma ma obowiązek zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT w Niemczech.
- Jeśli tak, zarejestruj się w niemieckim urzędzie skarbowym i złóż wniosek o nadanie numeru NIP oraz wydanie zaświadczenia o statusie podatnika VAT (Bescheinigung nach §22f UStG) .
- Podaj swój nr NIP na koncie eBay, abyśmy mogli wyświetlać go w Twoich ofertach sprzedaży na eBay.de (zgodnie z wymogami prawnymi).
- Upewnij się, że nazwa firmy i NIP na Twoim koncie eBay są takie same, jak na zaświadczeniu o statusie podatnika VAT (Bescheinigung nach §22f UStG), oraz że ww. zaświadczenie posiada oficjalną pieczęć właściwego urzędu skarbowego.
- Prześlij nam zaświadczenie (Bescheinigung nach §22f UStG)
Jeśli te zmiany Cię dotyczą, jak najszybciej wystąp do właściwego urzędu skarbowego o wydanie zaświadczenia o statusie podatnika VAT (Bescheinigung nach §22f UStG), aby uniknąć długiego oczekiwania.
Prześlij zaświadczenie na czas, aby móc nadal sprzedawać na eBay. Terminy:
- 1 marca 2019 r. – sprzedawcy-firmy spoza Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG)
- 1 października 2019 r. – sprzedawcy-firmy z Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG)
Informacje niemieckich władz skarbowych dla firm spoza UE:
Pytania i odpowiedzi
Czym różni się niemiecki krajowy numer podatnika od numeru NIP?
Rejestrując działalność gospodarczą w niemieckim urzędzie skarbowym, otrzymujesz krajowy numer podatnika (Steuernummer). W większości przypadków urząd skarbowy nadaje jeden numer podatnika na potrzeby wszystkich podatków, które trzeba odprowadzać, np. podatku VAT.
Numer podatnika służy do wszelkiej komunikacji z urzędem skarbowy i składa się z 10–13 cyfr. Niektóre z cyfr są oddzielone ukośnikiem „/”.
Niemiecki numer NIP zaczyna się od liter „DE”, po których następuje 9 cyfr.
Jak dodać nr NIP do ofert sprzedaży na eBay?
Jeśli podlegasz obowiązkowi odprowadzania podatku VAT w Niemczech i posiadasz nr NIP, zgodnie z prawem Twój nr NIP musi być wyświetlany we wszystkich Twoich ofertach sprzedaży (§ 5 TMG).
Podaj ten nr poprzez poniższe łącze; a my będziemy automatycznie wyświetlać go w Twoich ofertach: Podaj teraz swój nr NIP
Czy muszę podać na eBay swój niemiecki krajowy nr podatnika?
W przyszłości na eBay.de będzie wymóg podawania także numerów podatnika.
Jak znaleźć doradcę podatkowego?
1. Zapytaj swojego lokalnego doradcę podatkowego (prawnika lub księgowego), czy może polecić firmę z Niemiec, z którą np. współpracuje.
2. Wyszukaj doradcę podatkowego w Niemczech (Steuerberater, Steuerberatergesellschaft) odpowiadającego Twoim potrzebom:
- znajomość języków
- zagadnienia podatkowe (Umsatzsteuer (VAT)
- doświadczenie z klientami sprzedającymi na eBay
Jeśli prowadzone jest wobec Ciebie postępowanie związane z niezapłaceniem podatków, poszukaj doradcy (Steuerberater) lub adwokata (Rechtsanwalt) specjalizującego się w prawie karnym skarbowym (Steuerstrafrecht) lub postępowaniu karnym skarbowym (Steuerstrafverfahren)
3. Skorzystaj z wyszukiwarki doradców podatkowych - Bundesweiter Steuerberater-Suchdienst :
W sekcji Arbeitsgebiete (Zakres działalności) wybierz:
- Umsatzsteuer (Podatek VAT)
- Steuerstrafverfahren (Postępowanie karne w związku z oszustwem lub innym przestępstwem podatkowym)
W sekcji Branchenkenntnisse (Znajomość branży) wybierz:
- Internethandel (e-commerce)
- Business-to-Consumer-Handel (handel B2C)
W sekcji Fremdsprachenkenntnisse (Znajomość języków) wybierz np.:
- chinesisch (chiński)
-
niederländisch (holenderski)
-
englisch (angielski)
-
französisch (francuski)
-
italienisch (włoski)
-
polnisch (polski)
-
spanisch (hiszpański)
Mam kilka kont na eBay. Czy potrzebuję zaświadczenia dla każdego z nich?
Musisz przesłać potwierdzenie rejestracji dla każdego z kont eBay.
Uwaga
Podane tutaj informacje mają charakter informacyjny; nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Jeśli masz dodatkowe pytania, zgłoś się do prawnika, radcy prawnego lub doradcy podatkowego.